Институт свободной экономики
info@freeeconomy.institute
Налоговая система

В условиях современной Украины налоговая и таможенная системы должны отвечать следующим требованиям (в этом наша позиция совпадает с Bendukidze Free Market Center):

  • Простота - малое количество налогов с базой, которая легко идентифицируется, унифицированные ставки пошлин.
  • Справедливость - никаких льгот, исключений и привилегий. 
  • Нейтральность - типы налогов и способы их администрирования не должны искажать стимулы экономических агентов, подталкивая их выбирать сферы, способ и структуру деятельности ради эффективной налоговой минимизации. 
  • Эффективность (постоянство) - налоговая система должна обеспечивать достаточный уровень доходов ради поддержания сбалансированного (в кратко- и среднесрочной перспективе - профицитного) бюджета. Задача состоит в том, чтобы достичь этого результата на фоне сокращения количества налогов и их номинальных ставок. 
  • Конкурентоспособность - учитывая сложную «кредитную» историю Украины, ее налоговая система должна быть более привлекательной для инвесторов, чем системы центральноевропейских стран и государств с подобным уровнем развития.

Для успеха реформы, она должна гарантировать налогоплательщикам необратимость снижения налоговой нагрузки в среднесрочной перспективе (осложнение процедуры повышения ставок или введения новых налогов; возможно, возникнет необходимость в конституционных изменениях и введении «органических законов», имеющие особую процедуру и приоритет). Необходимо также подвести черту под прошлым (налоговая амнистия и амнистия собственности): это позволит фискальной службе сконцентрироваться на администрировании текущих налоговых поступлений, а бизнеса - как старому, так и новому - играть по одинаковым правилам.

Нужно также осуществить полную перезагрузку фискальной службы. Ее численность должна быть сокращена до 1000 человек, на первом этапе. И до 100 человек на втором этапе.

Изменения в налогах и сборах:

  • Отменяется деление на общую и упрощенную систему налогообложения. Ко всем предприятиям, предпринимателям и частным лицам применяются одни и те же правила налогообложения и ставки налогов.
  • Отменяются все существующие налоги и сборы. Отменяются: налог на прибыль, НДС, ЕСВ, ВЗ, НДФЛ, единый налог, налог с оборота, пошлины, налог на недвижимость, транспортный сбор и все другие налоги и сборы.
  • Вводятся два налога:
  1. НАЛОГ НА РАСХОДЫ по ставке 4%. Налогом на расходы облагаются все расходы юридических и физических лиц. В том числе: оплата за сырье, материалы, комплектующие, оборудование, недвижимость; выплата безналичной зарплаты, аренда офиса, оплата за услуги подрядчиков; уплата за товары и услуги для личного потребления и другие расходы. (Не облагаются расходы в виде безналичных платежей, поступающих в Украину из-за границы, а также операции внесения и снятия депозитных и кредитных средств).
  2. НАЛОГ НА ВЫВОД СРЕДСТВ С БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ УКРАИНЫ по ставке 10%. Налогом на вывод средств из банковской системы Украины облагаются: перевод безналичных средств за рубеж (без учета назначения платежа) снятие наличных средств с банковского счета в кассе банка или через банкомат. (Начисление и уплата с платежа этого налога освобождает плательщика от уплаты по этому платежу налога на расходы).

Новая налоговая система стимулирует работу капитала внутри страны и облагает налогом вывод капитала из Украины. Самые низкие налоги на зарплату (всего 4%) и отсутствие налога на прибыль стимулирует развитие интеллектуального труда и инвестиции в человеческий потенциал.

Изменения в администрировании налогов:

  • Отменяется обязательная регистрация субъектов предпринимательской деятельности. Так как ко всем предприятиям, предпринимателям и физическим лицам применяются одни и те же правила налогообложения и ставки налогов, то отсутствует необходимость в специальной регистрации, в сообщении или получении разрешения на ведение предпринимательской деятельности.
  • Отменяется обязательность использования регистраторов расчетных операций (РРО).
  • Отменяется налоговая отчетность налогоплательщиков. Так как налогоплательщик самостоятельно не начисляет и не уплачивает налоги, то отсутствует необходимость учитывать их и сдавать отчетность в налоговую службу.
  • Отменяются налоговые проверки налогоплательщиков. Так как налогоплательщик не ведет учет налогов и не платит их самостоятельно, отсутствует какая-либо необходимость проверять правильность начисления и уплаты налогов.
  • Налоговыми агентами по безналичным расчетам становятся банки. В момент перечисления клиентом банка денег с его расчетного счета, банк дополнительно снимает с этого же счета 4% от перечисляемой суммы в качестве налога на расходы владельца данного расчетного счета.
  • Налоговым агентом по наличным расчетам становятся сами налогоплательщики. Уплата таких налогов не является обязательной.